부동산 평가
- 시가·감정가·기준시가 중 무엇을 적용하는지
- 유사매매사례가 있는지
- 감정평가를 받는 편이 유리한 경우도 있음
세무법인 로마 종로지점 · 자산관리센터
상속은 시점이
세금을 정합니다
기한을 넘기면 가산세, 미리 준비하면 절세.
지금 어느 쪽에 계신지부터 확인해 보세요.
DEADLINE
상속세 신고기한 계산
상속세는 상속개시일(사망일)이 속한 달의 말일부터 6개월 이내에 신고·납부합니다.
신고·납부 기한
—
남은 기간
—
※ 피상속인 또는 상속인 전원이 비거주자인 경우 9개월이 적용됩니다. 기한·요건은 사안에 따라 달라지므로 최종 확인은 담당 세무사와 함께 하세요.
SELF CHECK
3문항 자가진단
어느 쪽을 먼저 챙겨야 하는지 방향만 잡아 드립니다.
PROCESS
상속 신고, 이 순서로 갑니다
어디까지 진행되었는지 확인하시고, 막힌 단계부터 도와드립니다.
01사망신고
주민센터 · 사망진단서 지참
02안심상속 원스톱
금융·부동산·세금 일괄 조회 신청
03재산·채무 확인
조회 결과로 전체 윤곽 파악
04상속인 협의
분할협의서 작성 · 인감
05재산 평가
부동산·주식 평가 세액을 가르는 단계
06신고·납부
기한 내 신고, 이후 세무서 확인
KEY POINTS
세액을 가르는 세 가지
같은 재산이라도 이 세 가지를 어떻게 정리하느냐에 따라 결과가 달라집니다.
과거 증여의 합산
- 상속인에게 준 사전증여는 10년, 그 외는 5년치가 합산
- 오래전 증여도 신고 누락 시 문제가 됩니다
- 증여 이력 정리가 신고의 출발점
현금 흐름과 채무
- 사망 전 인출된 현금의 사용처 소명
- 채무는 입증되어야 공제
- 임대보증금·대출 잔액 확인
기본적인 공제 구조
일괄공제5억
배우자상속공제최소 5억 ~ 최대 30억
금융재산 공제최대 2억
동거주택 공제최대 6억
배우자가 계시면 일괄공제와 배우자공제를 합해 실질적으로 큰 폭의 공제가 가능합니다. 다만 공제는 요건과 실제 분할 내용에 따라 달라지므로 사전 검토가 필요합니다.
SUCCESSION
법인·가업승계
사업을 물려주는 경우, 상속세는 주식 평가와 공제 요건에서 갈립니다.
비상장주식 평가
- 순손익가치·순자산가치 가중평가
- 가지급금·가수금이 평가를 흔듭니다
- 차명주식은 정리하지 않으면 분쟁 요소
가업상속공제
- 업종·영위기간·지분율·대표재직 요건 검토
- 공제 후 사후관리 요건을 유지해야 함
- 요건을 못 지키면 공제분이 추징될 수 있음
승계 로드맵
- 10년 단위 지분 이전 스케줄링
- 후계자 경영 참여 구조 설계
- 증여세 과세특례와 상속공제 중 유리한 경로 비교
※ 가업상속공제·증여세 과세특례는 한도와 요건이 개정으로 자주 바뀝니다. 현재 기준은 상담 시 최신 법령으로 확인해 드립니다.
BEFORE
아직 시간이 있다면
상속은 돌아가신 뒤엔 선택지가 거의 없습니다. 미리 준비한 사람과 아닌 사람의 차이가 가장 큰 분야입니다.
증여 시점 분산
10년 단위로 나누면 합산을 피하면서 공제를 반복 활용할 수 있습니다.
재산 형태 조정
같은 가치라도 평가 방식이 다릅니다. 어떤 형태로 남길지가 세액을 바꿉니다.
납부 재원 확보
세금은 현금으로 냅니다. 재산은 많은데 현금이 없어 급매하는 일이 생깁니다.
가족 간 합의
분할 갈등은 기한을 잡아먹습니다. 미리 정리하면 신고도 수월합니다.
HOW WE WORK
상담은 이렇게 진행됩니다
1현황 파악
재산 구성·가족 관계·기한을 확인합니다. 자료가 없어도 됩니다.
2방향 제시
예상 세액 범위와 선택지를 비교해 드립니다.
3실행·신고
평가·서류·신고까지 진행하고, 이후 사후관리까지 봅니다.
담당
신운철 세무사
세무법인 로마 종로지점 대표세무사. 연세대 법무대학원에서 조세법을 공부하고 있으며, 외식업 사업주의 창업부터 가업승계까지 이어서 설계해 왔습니다.
- 국세청장 표창 · 서울지방세무사회 공로상
- 종로세무서 국세심사위원회 외부위원
- 『세금혁명』 저자
FAQ
자주 묻는 질문
재산이 얼마부터 상속세가 나오나요?
일괄공제 5억, 배우자가 계시면 배우자상속공제가 더해집니다. 다만 부동산 평가액과 과거 증여 합산에 따라 예상보다 커지는 경우가 많아, 규모만으로 단정하기 어렵습니다.
기한을 넘기면 어떻게 되나요?
무신고·과소신고 가산세와 납부지연 가산세가 붙습니다. 이미 지났더라도 빨리 신고하는 편이 부담을 줄이는 방법이므로, 늦었다고 미루지 마시고 문의하세요.
세금 낼 현금이 없습니다.
분납·연부연납·물납 등 제도가 있습니다. 요건과 담보가 필요하므로 신고 전에 함께 설계해야 합니다.
상속인 간 협의가 안 됩니다.
협의가 늦어도 기한은 기다려 주지 않습니다. 우선 법정지분으로 신고한 뒤 확정되면 경정하는 방법도 검토할 수 있습니다.
비용은 어떻게 산정되나요?
재산 규모, 부동산 건수, 상속인 수, 비상장주식 유무에 따라 달라집니다. 현황을 들은 뒤 범위를 먼저 알려 드리고 진행 여부를 정하시면 됩니다.
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상담 신청
현황만 알려 주시면 방향과 기한부터 정리해 드립니다.